Бухгалтерский учет. Налогообложение

Учебное пособие разработано в соответствии с требованиями федерального государственного образовательного стандарта высшего образования и среднего специального образования. Издание основано на налоговом законодательстве Российской Федерации с учетом последних изменений и на правоприменительной практике. В книге раскрыты основные вопросы особенной части современного налогового права России. Законодательство приведено по состоянию на 1 октября 2021 г.

В учебном пособии с учетом последних изменений, внесенных в Уголовный кодекс РФ, анализируются признаки налоговых и внешнеэкономических преступлений. Приводится классификация исследуемых преступлений, раскрываются основные понятия, используемые законодателем для характеристики общественно опасных деяний, с привлечением положений отраслевого законодательства, а также устоявшейся судебной практики. Значительное место отводится дискуссионным проблемам, которые предлагается разрешать, опираясь на общетеоретические установки уголовного права и разъяснения Пленума Верховного Суда РФ. Законодательство приведено по состоянию на август 2023 г.

В учебном пособии по дисциплине «Налоговое право» важнейшие вопросы российского налогового права представлены на основе актуального законодательства в формате схем, таблиц, вопросов и ответов. Содержание соответствует федеральному государственному общеобразовательному стандарту высшего профессионального образования. Законодательство приведено по состоянию на 20 января 2023 г.

В монографии впервые в отечественной финансово-правовой науке проанализировано налоговое правоприменение как категория теории налогового права. Сформулированы определение и признаки налогового правоприменения, разработан его механизм. Изучена компетенция налоговых органов в контексте современных практических проблем взыскания налогов посредством предъявления гражданско-правовых исков. Рассмотрены проблемы толкования и доказывания в ходе налогового правоприменения. Законодательные акты приведены по состоянию на 26 августа 2022 г.

Монография посвящена исследованию налоговых инструментов с целью повышения инвестиционной привлекательности регионов. Раскрыты особенности налогообложения инвестиционной деятельности, дана оценка преференциальным налоговым режимам, сформулированы направления развития действующей системы налоговых инструментов в регионах, новые подходы к их реализации.

Данное учебно-методическое пособие предназначено для проведения практических занятий по соответствующей дисциплине. Оно предусматривает изучение порядка ведения налогового учета при применении действующих систем налогообложения, а именно: налога на профессиональный доход, патентной системы налогообложения, упрощенной системы налогообложения, общей системы налогообложения. Подробно знакомит с особенностями ведения регистров и составления отчетности по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль.

Представлены методические указания по выполнению научно-исследовательских работ студентов-бакалавров.

Монография посвящена изучению правового регулирования имущественных отношений в сфере налогообложения. В работе обосновывается существование вещных и обязательственных налоговых имущественных правоотношений. Автор анализирует состав и порядок исполнения налоговых обязательств. Законодательство приведено по состоянию на 1 октября 2021 г.

В учебном пособии представлена характеристика федеральных, региональных и местных налогов в разрезе элементов по состоянию на 1 апреля 2019 г. Предложены практические задания по исчислению данных налогов, тесты для самоконтроля студентов, перечень рекомендуемой литературы для самостоятельного освоения материала.

В учебном пособии систематизированы подходы к порядку исчисления и уплаты налогов и сборов, взимаемых с физических лиц в Российской Федерации с учетом изменений на 1 января 2019 года. В конце каждой темы приведен блок вопросов для самопроверки, контрольный тест, задачи для самостоятельного решения, задача-модель с алгоритмом решения, а также библиографический список источников.

В учебном пособии рассмотрены понятие налога и сбора, функции налогов, принципы налогообложения, основы построения налоговой системы и типы налоговой политики. Проанализирован механизм исчисления и уплаты федеральных, региональных, местных налогов, а также порядок исчисления и уплаты налогов при применении специальных налоговых режимов.

Учебник по дисциплине «Налоги и налогообложение» разработан в соответствии с Федеральным государственным образовательным стандартом высшего образования (ФГОС 3+) и учебным планом.

Учебное пособие состоит из двух глав, включающих в себя содержание изучаемых тем дисциплины, задания для практических занятий, тесты для контроля знаний по дисциплине.

Учебное пособие содержит материал по основным темам,предусмотренным рабочей программой по дисциплине «Налоги и налогообложение». для каждой темы составлен перечень вопросов для обсуждения, тесты, задачи.

Настоящий практикум подготовлен ведущими специалистами кафедры финансового права Российского государственного университета правосудия и составлен по темам учебного курса «Налоговое право». Основная задача издания – формирование системы знаний, направленных на изучение основ налогового права на практических примерах. Рассмотрение ситуационных задач позволит студентам приобрести навыки, необходимые в профессиональной деятельности. Практикум содержит контрольные вопросы и вопросы для обсуждения на аудиторных занятиях, практические и тестовые задания. Представлен рекомендуемый перечень нормативных документов и учебно-методической литературы, а также материалов судебной практики. Законодательство приведено по состоянию на 1 февраля 2021 г.

В настоящей работе на основе нормативного и академического материала с учетом данных правоприменительной практики и сравнительного анализа рассмотрены вопросы правового регулирования налогообложения в Республике Молдова и в Румынии. Законодательство приведено по состоянию на 1 мая 2021 г.

В пособии представлены правовые позиции Верховного Суда РФ, связанные с применением законодательства о налогах и сборах за 2019 год и отражающие сложившуюся на сегодняшний день кассационную практику применения законодательства о налогах и сборах. Дан обзорный комментарий правовых позиций Конституционного Суда РФ за 2019 год. Настоящее пособие позволит читателю сориентироваться в сложных вопросах применения норм налогового права, увидеть жизнь норм в динамике.

Учебник содержит базовый объем академических знаний по налоговому праву. В нем рассмотрены основные понятия, источники, принципы и субъекты налогового права в доступной форме изложено учение о налогах. Представлена система налогов, сборов и страховых взносов, а также действующих в Российской Федерации специальных налоговых режимов. Проанализированы ключевые институты современного российского налогового права: элементы юридического состава налога, налоговая обязанность и ее исполнение, налоговый контроль и ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. Особое внимание уделено вопросам защиты прав и законных интересов налогоплательщиков.

Практикум содержит задачи и практические задания, способствующие усвоению теоретического материала и формированию экономических компетенций, а также справочные материалы, необходимые для подготовки по дисциплинам «Налоги и налогообложение», «Экономика», тема «Налоги и налоговые системы».

Методические указания состоят из двух глав, в первой главе раскрыто содержание изучаемых тем дисциплины. Во второй главе отдельно по каждой теме дисциплины приведены вопросы и задания для самопроверки знаний. Отдельным параграфом выделены задания для контрольной работы.

Рассмотрены основные принципы построения налоговой системы, элементы налогообложения, организация налогового контроля, налоговая политика государства. Особое внимание уделяется теоретическим аспектам налоговой нагрузки и видам налогов на уровне хозяйствующих субъектов.

Книга представляет собой краткое систематизированное руководство по организации корпоративного управления персоналом и бухгалтерского обеспечения процессов управления персоналом. Законодательство приведено по состоянию на 1 апреля 2021 г.

В монографии рассматриваются актуальные вопросы правового регулирования налога на прибыль организаций. Представлен механизм исчисления и уплаты налога на прибыль организаций. Исследованы пути противодействия уклонению от уплаты налога на прибыль организаций. Законодательство приведено по состоянию на февраль 2020 г.

В учебнике представлен теоретико-методологический материал для изучения учебной дисциплины «Налоговое право». Комплексно и всесторонне раскрыто содержание налогового права и его принципов, налогового правоотношения, налогообязанных лиц, налоговой политики государства, элементов налога, налоговой обязанности, налогового контроля, налогового правонарушения, налоговой ответственности, производства по делам о налоговых правонарушениях, обжалования нормативных и ненормативных актов налоговых органов, федеральных, региональных и местных налогов и сборов, страховых взносов, специальных налоговых режимов. Используется практико-ориентированный подход в изложении материала, сопровождающийся практическими примерами из правоприменительной налоговой практики. Для закрепления получаемых знаний текст сопровождается таблицами, схемами, тестовыми и практическими заданиями, вопросами для самоконтроля. Соответствует актуальным требованиям федерального государственного образовательного стандарта высшего образования. Законодательство приведено по состоянию на июль 2020 г.

Учебник по налоговому праву подготовлен коллективами кафедр финансового права и налогового права Московского государственного юридического университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА). В нем с позиций современного права освещены все основные темы по данной дисциплине. Учебник раскрывает все основные категории и институты налогового права России, включая вопросы установления и введения налогов и сборов, их видов, структуры налоговых правоотношений, прав и обязанностей налогоплательщиков, проведения налогового контроля, налоговой ответственности, а также взимания федеральных, региональных и местных налогов и сборов в РФ. Учебник позволит лучше ориентироваться в процессах, происходящих в налоговом законодательстве России. Нормативные акты используются по состоянию на 1 февраля 2020 г.

Изложены теоретические, методологические и практические проблемы национальной экономики. Приведена авторская трансакционная методология измерения и определения финансового сектора национальной экономики на основе использования статистических данных и системы национальных счетов.

В учебном пособии рассматриваются ключевые вопросы налогообложения: теория налогообложения, федеральные и региональные налоги, особые режимы. Подробно изложен механизм обложения налогом на добавленную стоимость, налогом на прибыль организаций, налогом на имущество организаций, НДФЛ и прочими налогами, а также детально отображены особенности налогообложения организаций, перешедших на особые режимы налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН, патентная система) В пособии предложены вопросы для самоконтроля, задачи и варианты их решения. Представлен список нормативно-правовых документов, учебной литературы, методические рекомендации для студента. Пособие предназначено для бакалавров, преподавателей, а также всех тех, то интересуется вопросами налогообложения.

Данная книга предназначается для широкого круга читателей: предпринимателей, руководителей организаций, членов коллегиальных исполнительных органов хозяйственных обществ и товариществ, представителей органов государственной власти и органов местного самоуправления, преподавателей, аспирантов и студентов вузов. Законодательство приведено по состоянию на 1 августа 2019 г.

В настоящем учебном пособии, адресованном студентам-бакалаврам, раскрываются теоретические вопросы и современная практика налогообложения юридических и физических лиц, консолидированной группы налогоплательщиков. Законодательство приведено по состоянию на июнь 2016 г.

В пособии представлены правовые позиции Верховного Суда РФ, связанные с применением законодательства о налогах и сборах за 2018 год и отражающие сложившуюся на сегодняшний день кассационную практику применения законодательства о налогах и сборах. Дан обзорный комментарий правовых позиций Конституционного Суда РФ за 2018 год. Настоящее пособие позволит читателю сориентироваться в сложных вопросах применения норм налогового права, увидеть жизнь норм в динамике.

В монографии рассматриваются актуальные проблемы, связанные с судебной концепцией, а в настоящее время – правовым институтом налоговой выгоды. Раскрываются понятие, сущность, особенности практического применения налоговой выгоды применительно к отдельным налогам и возможные перспективы развития. Законодательство приведено по состоянию на 1 сентября 2019 г.

В учебнике рассматриваются вопросы организации и ведения налогового учета и налогового планирования, оптимизации налогов. Предлагаются различные варианты формирования учетной политики для целей налогообложения. Даны примеры, иллюстрирующие конкретные факты хозяйственной жизни экономических субъектов.

В учебнике широко освещены теоретические основы налогового права России в условиях рыночной экономики, сформулированы определения важнейших понятий и категорий налогового права, дана характеристика процессов, происходящих в отечественной правовой системе. Законодательство приводится по состоянию на 1 ноября 2018 г.

Учебно-методический комплекс подготовлен на кафедре финансового права юридического факультета Воронежского государственного университета.

В учебнике анализируются функции налогов в экономической системе и их сущность. В нем подробно рассмотрены как общий режим налогообложения организаций, так и специальные налоговые режимы. Излагаются элементы каждого налога (сбора), уплачиваемого организацией в качестве налогоплательщика и в качестве налогового агента. В отдельной главе приводится методика расчета налоговой нагрузки организации.

В учебнике раскрываются сущность налогового администрирования и его место в системе государственного управления, экономическая сущность, а также роль налогового потенциала в регулировании финансово-экономических отношений и методы его оценки. Рассматриваются принципы построения налоговой системы, структура и функции налоговых органов и методы контроля и оценки их деятельности. Представлена законодательная база налогового администрирования, раскрыт механизм реализации его основных этапов. Освещены основные особенности налогового администрирования при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации.

В монографии исследуются проблемы финансового обеспечения бюджетов муниципальных образований через систему формирования налоговых поступлений в местные бюджеты. Посредством ретроспективного метода дана характеристика налоговой политики муниципальных образований и сделан вывод о снижении значения региональных и местных налогов, усиливающейся тенденции к увеличению зависимости местных бюджетов от средств финансовой помощи, выделяемых из бюджетов вышестоящих уровней.

В учебнике изложены основные принципы налогообложения и регулирования налоговых правоотношений в Российской Федерации. Описывается налоговая система РФ, рассматриваются принципы ее построения, способы формирования налоговой базы; методы исчисления налогов, сроки их уплаты; особенности различных режимов налогообложения; льготы, предоставляемые налогоплательщикам Налоговым кодексом РФ и другими законодательными актами. Текст учебника соответствует требованиям Федеральных государственных образовательных стандартов высшего образования третьего поколения.

Учебное пособие раскрывает вопросы теории и методологии налогообложения коммерческих организаций. В издании раскрыты экономическое содержание налогов и их функции, принципы налогообложения, охарактеризованы элементы налогообложения и налоговая система РФ. Освящены налоговая политика государства на современном этапе, взимаемые в РФ налоги и сборы, специальные налоговые режимы. Учебное издание содержит 10 глав, по каждой теме даны вопросы для самоконтроля, приведен список рекомендуемой литературы и алфавитно-предметный указатель.

Учебное пособие подготовлено преподавателями кафедры финансового права Московского государственного юридического университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА) в рамках магистерской программы «Налоговый юрист». В учебном пособии рассматриваются понятие налоговой ответственности, ее место в системе юридической ответственности, понятие и виды налоговых правонарушений, освещается порядок привлечения к ответственности за налоговые правонарушения, применения мер административной и уголовной ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах, а также обжалования решений налоговых органов о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, действий (бездействия) должностных лиц налоговых органов. Законодательство приводится по состоянию на 1 марта 2017 г.

В книге анализируются особенности налоговой системы Итальянской Республики, обязанности налогоплательщиков, виды уплачиваемых налогов, особенности взаимодействия итальянских налоговых органов с налогоплательщиками, а также правовые основы подготовки Агентством поступлений (аналог российской ФНС) нормативных разъяснений по поступающим запросам, касающимся конкретных налоговых ситуаций. Кроме того, подробно описаны полномочия, структура и основные результаты деятельности Финансовой гвардии — правоохранительного органа, обладающего широчайшими полномочиями по защите налоговых и финансовых интересов итальянского государства. Также впервые детально затронуты вопросы государственной политики Италии в сфере оптимизации налогообложения, а также проведения мероприятий по амнистированию в сфере экономики и налогообложения. Законодательство приводится по состоянию на октябрь 2016 г.

В пособии рассмотрены особенности применения норм материального и процессуального права при рассмотрении налоговых споров в судах общей юрисдикции. Раскрываются материально-правовые и процессуально-правовые особенности данной категории споров. Законодательство приведено по состоянию на 1 апреля 2017 г.

В пособии представлены правовые позиции Верховного Суда РФ за период с 6 августа 2014 г. по 31 декабря 2015 г., отражающие сложившуюся на сегодняшний день кассационную практику применения законодательства о налогах и сборах. Правовые позиции сопровождены обзорными комментариями специалистов.

В учебнике широко освещены теоретические основы налогового права России в условиях рыночной экономики, сформулированы определения важнейших понятий и категорий налогового права, дана характеристика процессов, происходящих в отечественной правовой системе. Законодательство приводится по состоянию на 1 марта 2016 г.

В пособии рассматриваются вопросы, посвященные источникам правового регулирования отношений в сфере налогообложения, прав и обязанностей субъектов налоговых правоотношений, стадий налогового производства субъектов предпринимательства, налогового контроля данных субъектов, их налоговой ответственности и правовой защиты, общего и специального налогового режима, а также способам и формам налогового планирования.

Книга посвящена вопросам проведения налоговой амнистии в России. С понятием «налоговая амнистия» нередко связывают и легализацию капиталов, и экономическую амнистию, и реструктуризацию налоговой задолженности, и еще ряд мероприятий, направленных на снижение налогового бремени и упрощение процедур налогового администрирования. Однако в данной работе приведены «классические» определения налоговой амнистии, экономической амнистии и др. Автором рассмотрен исторический опыт разработки и проведения налоговых амнистий в нашей стране (1993-2007 гг.). Кроме того, проанализирован зарубежный опыт на примере стран СНГ, а также экономически развитых и развивающихся стран мира. В пособии вы найдете ответы на вопросы: какими должны быть условия и порядок проведения амнистии, гарантии власти, рекламная кампания, чтобы в нее поверили и она принесла успех как экономике, так и имиджу государства-инициатора. Вы узнаете, что лежит в основе провальных попыток вернуть неуплаченные налоги или сокрытые денежные средства в бюджет, и многое другое.

Учебник по налоговому праву подготовлен в соответствии с федеральным государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования по направлению подготовки 030900 «Юриспруденция» (квалификация (степень) «бакалавр»). В нем с позиций современного права освещены все основные темы по данной дисциплине. Учебник освещает все основные категории и институты налогового права России и ряда зарубежных стран, включая вопросы установления и введения налогов и сборов, их видов, структуры налоговых правоотношений, прав и обязанностей налогоплательщиков, проведения налогового контроля, налоговой ответственности, а также взимания федеральных, региональных и местных налогов и сборов в РФ. Учебник позволит лучше ориентироваться в процессах, происходящих в налоговом законодательстве России. Нормативные акты используются по состоянию на 1 сентября 2013 г.

В данном втором переработанном и дополненном издании книги с учетом последних изменений законодательства и направлений государственной политики в налоговой и уголовной сферах рассматривается уголовно-правовая характеристика налоговых преступлений, исследуется современное состояние противодействия налоговой преступности. Кроме того, затрагиваются отдельные аспекты организации оперативно-разыскной деятельности в сфере экономики и налогообложения, межведомственного взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов. В заключении автор проанализировал имеющиеся законодательные инициативы в данной сфере. Законодательство приводится по состоянию на февраль 2015 г.

Представлены тестовые, практические и ситуационные задачи по главным темам дисциплины «Налоги и налогообложение». Может быть использовано в учебном процессе как при проведении практических занятий в аудитории, так и для организации самостоятельной работы студентов, в том числе для самоконтроля усвоения знаний по дисциплине и при подготовке к курсовому экзамену.

Методические рекомендации отражают структуру и основное содержание дисциплины «Налоги и налогообложение», содержат планы проведения практических занятий, перечень необходимых для усвоения специальных терминов по каждой теме, список рекомендуемой литературы, вопросы для самоконтроля и для подготовки к экзамену.