В.Ф. Шаров, Р.Г. Ахмадеев, М.Е. Косов Региональные и местные налоги Третье издание, переработанное и дополненное ( ( ) ) Москва 2015 по Рекомендовано образованию высшего в качестве ФГБОУ Советом пособия « Учебно - образования учебного ВПО Государственный для « для по Профессиональный студентов квалификация Рекомендовано направлению направления методического степень Учебно - обучающихся подготовки 08.00.10 « подготовки по высших научной « учебник Рекомендовано для по образования направлению Финансы , » университет» 080100 « объединения по программам управления » Экономика учебных специальности », методическим квалификация « бакалавр учебного качестве центром Экономика в заведений , Научно - и студентов денежное 08.00.10 « высших научной подготовки науки « по в Финансы , исследовательским Экономика обращение » обучающихся « пособия и кредит учебных специальности качестве заведений , учебного », денежное бакалавр » »; квалификация обращение пособия институтом « обучающихся и кредит бакалавр » »; УДК 336.22(075.8) ББК 65.261.41(2Рос)я73-1 Ш25 Рецензенты: доктор экономических наук, профессор О.Э. Башина (проректор по научной и инновационной деятельности МЭСИ) доктор экономических наук В.И. Братцев (профессор кафедры налогов и налогообложения РЭУ имени Г.В. Плеханова) доктор экономических наук В.С. Осипов (зав. сектором «Государственное управление и государственно-частное партнерство» Института экономики РАН) Главный редактор издательства Н.Д. Эриашвили, кандидат юридических наук, доктор экономических наук, профессор, лауреат премии Правительства РФ в области науки и техники Шаров, Виталий Филиппович. <...> Ш25 Региональные и местные налоги: учеб. пособие для студентов вузов / В.Ф. Шаров, Р.Г. Ахмадеев, М.Е. Косов. <...> Анализируются проблемные вопросы налоговой нагрузки на налогоплательщиков, имеющих в собственности движимое и недвижимое имущество. <...> Налоговые поступления в доходную часть большинства субъектов РФ включают <...>
Региональные_и_местные_налоги._3-е_изд.,_перераб._и_доп._Учебное_пособие._Гриф_УМО_ГУУ._Гриф_УМц_профессиональный_учебник._Гриф_НИИ_образования_и_науки..pdf
УДК 336.22(075.8)
ББК 65.261.41(2Ðîñ)ÿ73-1
Ø25
Рецензенты:
доктор экономических наук, профессор О.Э. Башина
(проректор по научной и инновационной деятельности МЭСИ)
доктор экономических наук В.И. Братцев
(профессор кафедры налогов и налогообложения РЭУ имени Г.В. Плеханова)
доктор экономических наук В.С. Осипов
(зав. сектором «Государственное управление и государственно-частное
партнерство» Института экономики РАН)
Главный редактор издательства Н.Д. Эриашвили,
кандидат юридических наук, доктор экономических наук, профессор,
лауреат премии Правительства РФ в области науки и техники
Шаров, Виталий Филиппович.
Ш25 Региональные и местные налоги: учеб. пособие для студентов
вузов / Â.Ô. Øàðîâ, Ð.Ã. Àõìàäååâ, Ì.Å. Êîñîâ. —
3-å èçä., ïåðåðàá. и äîï. — Ì.: ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ, 2015. —
227 ñ.
I. Ахмадеев, Равиль Габдуллаевич.
II. Косов, Михаил Евгеньевич.
ISBN 978-5-238-02686-2
Агентство CIP РГБ
Обобщен и систематизирован существующий в Российской Федерации
порядок исчисления и уплаты организациями и физическими лицами региональных
и местных налогов с позиций действующего налогового
законодательства РФ. Анализируется история появления региональных
и местных налогов. Особое внимание уделено определению объектов налогообложения,
ставкам, льготам, порядку и срокам уплаты налогов.
Приведены примеры исчисления по каждому налогу с учетом специфики
и особенностей налогов.
Анализируются проблемные вопросы налоговой нагрузки на налогоплательщиков,
имеющих в собственности движимое и недвижимое имущество.
Учтены изменения законодательства РФ по применению второй
части Налогового кодекса РФ по состоянию на 1 января 2015 г.
Для студентов высших учебных заведений экономических специальностей,
аспирантов, преподавателей. Может представлять интерес для
руководителей и экономистов организаций.
ББК 65.261.41(2Ðîñ)ÿ73-1
ISBN 978-5-238-02686-2
© ИЗДАТЕЛЬСТВО ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ, 2008, 2009, 2015
Принадлежит исключительное право на использование и распространение издания
(ÔÇ от 5 апреля 2013 ã. ¹ 44-ÔÇ).
Стр.3
Оглавление
От авторов
Глава 1. Основы налогообложения
1.2. Налоговый контроль и санкции за нарушение
налогового законодательства
1.3. Виды налоговых режимов. Классификация налогов
1.4. Элементы налогообложения
Контрольные вопросы
3
7
1.1. Законодательство о налогах и сборах в Российской
Федерации 8
23
29
32
45
Тесты 45
Глава 2. Налог на имущество организаций
2.1. Исторический аспект появления имущественных
налогов в России
2.2. Налогообложение имущества организаций
Контрольные вопросы
47
47
50
79
Тесты 79
Глава 3. Налог на игорный бизнес
3.1. Исторический аспект появления азартных игр и пари
в России
3.2. Законодательное регулирование игорной
деятельности 88
3.3 Налог на игорный бизнес
3.4 Порядок исчисления и сроки уплаты налога
Контрольные вопросы
Глава 4. Транспортный налог
4.2. Транспортный налог
4.3 Порядок исчисления и сроки уплаты налога
Контрольные вопросы
98
101
103
104
4.1. Исторический аспект налогообложения транспортных
средств 104
108
117
119
Тесты 119
82
82
Стр.227
Приложения
Глава 5. Налог на имущество физических лиц
5.1. Исторический аспект налогообложения физических
лиц в России
5.2. Налог на имущество физических лиц
5.3. Порядок исчисления и сроки уплаты налога
Контрольные вопросы
227
122
122
131
140
142
Тесты 143
Глава 6. Земельный налог
6.1. Эволюция налогообложения земли в России
6.2 Земельный налог
6.3 Порядок исчисления и сроки уплаты налога
Контрольные вопросы
145
145
147
153
156
Тесты 156
Глава 7. Налогообложение недвижимости
7.1. Исторический аспект проведения эксперимента
по налогообложению недвижимости в городах
Великом Новгороде и Твери
7.2. Концептуальные основы имущественного
налогообложения 170
7.3. Характеристика основных элементов налога
на недвижимость зарубежных стран
Контрольные вопросы
Глава 8. Торговый сбор
8.1. Торговый сбор
8.2. Порядок исчисления и сроки уплаты сбора
Контрольные вопросы
181
190
191
191
196
197
Тесты 197
Библиографический список
199
Приложения 200
159
159
Стр.228