УДК 336.22(470+571)(075.8)
ББК 65.261.41(2Ðîñ)ÿ73-1
Í23
Авторы:
Í.Ä. Эриашвили, Ã.Á. Ïîëÿê, Í.Ì. Áîáîøêî, À.Å. Ñóãëîáîâ,
Ä.À. Ремиханова, Ì.Å. Êîñîâ, Å.Í. Áàðèêàåâ,
О.В. Сараджева, Е.И. Кузнецова, С.С. Серебренников
Рецензенты:
доктор экономических наук, профессор Л.С. Кирина
заслуженный экономист РФ,
доктор экономических наук, профессор В.Б. Дардик
доктор экономических наук, профессор И.М. Дмитриева
Главный редактор издательства Н.Д. Эриашвили,
кандидат юридических наук, доктор экономических наук, профессор,
лауреат премии Правительства РФ в области науки и техники
Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов
Н23 вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит»,
«Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / [Н.Д. Эриашвили
и äð.]; под ðåä. À.Å. Суглобова, Í.Ì. Áîáîøêî. — 4-å èçä.,
ïåðåðàá. и äîï. — Ì.: ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ, 2015. — 543 ñ.
ISBN 978-5-238-02591-9
Агентство CIP РГБ
Рассматриваются основы теории налогообложения и налогового права,
структура и принципы построения налоговой системы Российской Федерации,
порядок уплаты основных налогов Российской Федерации, налоги
развитых стран. Дана подробная характеристика основных видов
налогов, объектов налогообложения, ставок, льгот, порядка и сроков
взимания. Анализируются проблемные вопросы налоговой нагрузки на
налогоплательщиков, налогового прогнозирования и воздействия налоговой
системы на экономику страны. Описаны практически все основные
налоги и сборы российской налоговой системы.
Для студентов и преподавателей вузов, а также специалистов в сфере
налогообложения, слушателей учебных заведений переподготовки и повышения
квалификации кадров.
ББК 65.261.41(2Ðîñ)ÿ73-1
ISBN 978-5-238-02591-9
© ИЗДАТЕЛЬСТВО ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ, 2002, 2006, 2010, 2015
Принадлежит исключительное право на использование и распространение
издания (ÔÇ от 5 апреля 2013 ã. ¹ 44-ÔÇ). Воспроизведение всей книги или
любой ее части любыми средствами или в какой-либо форме, в том числе в
интернет-сети, запрещается без письменного разрешения издательства.
Стр.3
Оглавление
Введение 3
Раздел I. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИИ
8
7
Глава 1. Становление налогообложения в России и за рубежом 8
1.1. Развитие налогообложения в Древней Руси
1.2. Налогообложение в России в XV—XIX ââ.
1.3. Система налогообложения в XIX — начале ХХ â. 18
1.4. Налогообложение в России в период нэпа
1.5. Налоги в условиях централизованного
планирования и управления экономикой
Глава 2. Налоговая система Российской Федерации:
структура, элементы, принципы построения
2.1. Налоги в современных экономических
отношениях. Понятие «налог»
2.4. Виды налогов. Способы классификации
2.5. Элементы налога
2.6. Правовые основы системы налогов и сборов
2.7. Нарушения законодательства о налогах и сборах
Раздел II. ОСНОВНЫЕ ВИДЫ НАЛОГОВ. МЕХАНИЗМ
ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ
Глава 3. Федеральные налоги
3.1. Налог на добавленную стоимость
3.2. Акцизы
3.3. Налог на доходы физических лиц
3.4. Социальное налогообложение и социальное
страхование в России
3.5. Налог на прибыль организаций
3.6. Система платежей при пользовании недрами.
Налог на добычу полезных ископаемых
3.7. Сборы за пользование объектами животного мира
и водных биологических ресурсов
3.8. Водный налог
3.9. Государственная пошлина
10
31
37
2.2. Функции налоговой системы Российской Федерации 50
2.3. Принципы налогообложения
43
43
54
62
70
75
82
111
112
112
154
179
249
269
342
364
370
376
Стр.543
543
Глава 4. Региональные налоги
4.1. Транспортный налог
4.2. Налог на игорный бизнес
4.3. Налог на имущество организаций
Глава 5. Местные налоги
5.1. Земельный налог
5.2. Налог на имущество физических лиц
Глава 6. Специальные налоговые режимы
6.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных
товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный
налог)
6.2. Упрощенная система налогообложения
6.3. Патентная система налогообложения
6.4. Единый налог на вмененный доход для отдельных
видов деятельности
6.5. Система налогообложения при выполнении
соглашений о разделе продукции
Раздел III. НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ
Глава 7. Налоговые реформы 1990—2000-õ годов
384
386
396
408
425
425
435
442
443
453
460
466
472
487
488
7.1. Экономические преобразования и налоговая система 488
7.2. Формирование эффективной налоговой системы
в Российской Федерации
Глава 8. Налоговая политика России на современном этапе
8.1. Сущность налоговой политики государства
8.2. Субъекты, цели, модели и методы осуществления
налоговой политики
8.3. Налоговые реформы: понятие, классификация,
этапы проведения
8.4. Особенности формирования налоговой системы
в России
Библиографический список
494
501
501
508
525
531
540
Стр.544