© Оформление «ЮНИТИ-ДАНА», 2010, 2013 От авторов Курс «Налоговое право» занимает важное место в системе юридических наук, поскольку дает представление о налоговой системе России, институтах налогового права, основных видах налоговых правоотношений. <...> Налоговое право — сфера публичного правового регулирования,подотрасльфинансового права, которой устанавливаются права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов, иных объектов налоговых отношений, регулируется порядок проведения налогового контроля, выявления и пресечения налоговых правонарушений, привлечения к ответственности за нарушения налогового законодательства. <...> В главе 2 рассмотрены нормы налогового права и налоговые правоотношения, субъекты налоговых правоотношений, их правовой статус, права и обязанности. <...> Даны понятия налога и сбора, рассмотрены признаки налогов, их виды и основные функции, элементы налогообложения, общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. <...> В главе 6 проанализированы отдельные виды федеральных налогов, в частности налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина и страховые взносы во внебюджетные фонды. <...> В главе 7 рассмотрены специальные налоговые режимы, к которым, в частности, относятся система налогообложения для сельскохозяйственных производителей (единый сельскохозяйственный налог), упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции. <...> В главе 8 раскрыты методика и порядок исчисления на региональном уровне имущественных налогов, таких как транспортный налог, налог на игорный бизнес <...>
Налоговое_право._4-е_изд.,_перераб._и_доп._учебник._Гриф_МО_РФ._Гриф_УМЦ_«Профессиональный_учебник»._Гриф_НИИ_образования_и_науки._(Серия_«Dura_lex,_sed_lex»)..pdf
УДК [347.73:336.2](470+571)(075.8)
ББК 67.402.23(2Ðîñ)ÿ73-1
Í23
Ав то ðû:
Í.Ä. Эриашвили, Ñ.Í. Áî÷àðîâ, Ò.Í. Îêàíîâà,
Ñ.Ì. Çûðÿíîâ, À.Ä. Ñåëþêîâ, Ì.Å. Êîñîâ, Î.Â. Курбатова,
Н.В. Малахова, Ю.С. Тихомирова, А.И. Григорьев, А.В. Тихонов
Рец ен зе íò:
кандидат экономических наук, доктор юридических наук,
доцент О.В. Староверова
Налоговое право: учебник для студентов вузов, обучаюН23
щихся по специальности «Юриспруденция» / [Н.Д. Эриашвили
и äð.]; под ðåä. È.Ø. Килясханова, À.Ä. Ñåëþêîâà,
Ò.Í. Îêàíîâîé. — 4-å èçä., ïåðåðàá. и äîï. — Ì.: ЮНИТИДАНА:
Закон и ïðàâî, — 279 ñ. — (Ñåðèÿ «Dura lex,
sed lex»).
I. Килясханов, Ильяс Шапиевич, ред.
2015.
ISBN 978-5-238-02394-6
Агентство CIP РГБ
Рассматриваются теоретические основы налогового права, механизм
установления и правового регулирования налоговых отношений. Дается
общая характеристика налоговой системы и ее составных частей, системы
налогов и сборов Российской Федерации, отдельных видов федеральных,
региональных и местных налогов. Особое внимание уделяется проблемам
осуществления налогового контроля, правонарушениям в области налогообложения
и мерам ответственности за них. Анализируются некоторые
аспекты налогового права зарубежных стран.
Для студентов юридических факультетов, аспирантов и преподавателей
вузов, практических работников финансовых органов, судов, прокуратуры.
ББК 67.402.23(2Ðîñ)ÿ73-1
ISBN 978-5-238-02394-6
© ИЗДАТЕЛЬСТВО ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ, 2004, 2007, 2010, 2013
Принадлежит исключительное право на использование и распространение
издания (ÔÇ ¹ 94-ÔÇ от 21 июля 2005 ã.). Воспроизведение всей книги или
любой ее части любыми средствами или в какой-либо форме, в том числе в
интернет-сети, запрещается без письменного разрешения издательства.
© Оформление «ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ», 2010, 2013
Стр.3
Оглавление
От авторов
Глава 1. Налоговое право, его предмет
и источники
1.1. Налоговое право: природа, место в правовой системе,
предмет регулирования
1.2. Принципы налогового права
1.3. Источники налогового права
2. .
2.1.
2.2.
2.3.
Глава 3. Понятие и элементы налогов и сборов.
Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
Налоговая система
3.1. Исторические этапы развития налоговых платежей
3.2. Понятие налога и сбора. Признаки налогов, их виды
и функции
3.3. Система налогов и сборов в Российской Федерации
3.4. Элементы налогообложения
3.5. Общие правила исполнения обязанности по уплате
налогов и сборов
3.6. Налоговая декларация
Контрольные
Глава 4. Налоговый контроль
4.1. Понятие, цели, задачи, формы и виды налогового
контроля
4.2. Субъекты налогового контроля
4.3. Порядок проведения налоговой проверки
4.4. Акт налоговой проверки
4.5. Методы осуществления налоговых проверок
Контрольные
277
3
5
5
10
14
21
22
22
28
31
52
53
53
61
66
69
76
85
88
89
89
96
99
106
111
117
Стр.278
Глава 5. Налоговые правонарушения
и ответственность за их совершение
5.1. Понятие и виды нарушений налогового
законодательства
5.2. Общие положения об ответственности за нарушение
налогового законодательства
5.3. Виды налоговых правонарушений и ответственность
за их совершение
5.4. Виды нарушений банком обязанностей,
предусмотренных законодательством о налогах
и сборах, и ответственность за их совершение
5.5. Порядок производства по делам о нарушениях
законодательства о налогах и сборах
5.6. Обжалование актов налоговых органов, действий
или бездействия их должностных лиц
Контрольные
Глава 6. Федеральные налоги
6.1. Общая характеристика федеральных налогов
и сборов
6.2. Налог на добавленную стоимость
6.3. Акцизы
6.4. Налог на доходы физических лиц
6.5. Налог на прибыль организаций
6.6. Налог на добычу полезных ископаемых
6.7. Водный налог
6.8. Сборы за пользование объектами животного мира
и за пользование объектами водных биологических
ресурсов
6.9. Государственная пошлина
6.10. Страховые взносы во внебюджетные фонды
Контрольные
Глава 7. Специальные налоговые режимы
7.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных
товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный
налог)
7.2. Упрощенная система налогообложения
7.3. Система налогообложения в виде единого налога
на вмененный доход для отдельных видов деятельности
7.4. Патентная система налогообложения для индивидуальных
предпринимателей
278
118
118
120
126
131
133
141
144
145
145
146
156
161
170
175
178
181
183
190
194
195
196
198
202
204
Стр.279
7.5. Система налогообложения при выполнении
соглашения о разделе продукции
Контрольные
Глава 8. Региональные налоги
8.3. Налог на игорный бизнес
8.4. Налог на имущество организаций
Контрольные
Глава 9. Местные налоги
9.1. Земельный налог
9.2. Налог на имущество физических лиц
Контрольные
Глава 10. Налоговое право зарубежных стран
10.1. Общая характеристика налогового права зарубежных
стран
10.2. Налоговая политика и налоговое право зарубежных
стран
10.3. Система источников налогового права зарубежных
стран
10.4. Принципы налогового права зарубежных стран
10.5. Практика местного налогообложения за рубежом
10.6. Санкции за налоговые правонарушения в зарубежных
государствах
Контрольные
Библиографический список
Словарь терминов
206
208
209
8.1. Общая характеристика региональных налогов и сборов 209
8.2. Транспортный налог
211
221
223
227
228
228
233
235
236
236
241
242
244
246
248
251
252
254
Приложения 261
279
Стр.280