Актуализируется необходимость освоения навыков его проведения в выявлении и раскрытии преступлений экономической направленности, их профилактики. <...> © Оформление «ЮНИТИ-ДАНА», 2011 Введение Экономическая безопасность государства во многом зависит от эффективности борьбы органов внутренних дел с преступлениями экономической направленности, организованными преступными группами и сообществами. <...> Результативной такая борьба на современном этапе может быть при наличии у сотрудников органов внутренних дел знаний экономического и финансового анализа, что будет способствовать своевременному предупреждению, выявлению и раскрытию преступлений экономической направленности. <...> Еще более высока вероятность того, что значительное распространение получат такие формы завладения денежными средствами, как невозврат полученных кредитов в коммерческих банках, хищения денежных средств в небанковских кредитных организациях. <...> При их разработке необходимо опираться на изучение теории и практики борьбы с преступлениями экономической направленности как в органах внутренних дел, так и в контрольных органах государственной власти, общественных организаций и аудита. <...> Использование баз данных показателей дает возможность разрабатывать модели выявления преступлений экономической направленности для разных сфер предпринимательской деятельности, частных инвестиций и коммерческих банков. <...> Цель ведомственного анализа — выявление недостатков в финансово-хозяйственной деятельности предприятий, оценка неиспользованных резервов и принятие оптимальных управленческих решений, направленных на получение прибыли или дохода. <...> Экономический и финансовый анализ, приводимый органами внутренних дел, направлен на получение сведений, пригодных для решения задач борьбы с преступлениями экономической направленности. <...> Экономический анализ как наука представляет собой систему специальных знаний. <...> Раскрыть и понять <...>
Экономический_и_финансовый_анализ_в_деятельности_органов_внутренних_дел._Учеб._пособие._Гриф_УМЦ_Профессиональный_учебник._Гриф_НИИ_образования_и_науки..pdf
УДК 657.6(470+571)(075.8)
ББК 65.053.5(2Ðîñ)ÿ73-1
Æ91
Рецензенты:
заслуженный экономист России, доктор экономических наук Н.Д. Врублевский
(профессор Московской академии при Правительстве РФ)
заслуженный юрист России, доктор юридических наук И.А. Климов
(профессор Московского университета МВД России)
Главный редактор издательства Н.Д. Эриашвили,
кандидат юридических наук, доктор экономических наук, профессор,
лауреат премии Правительства РФ в области науки и техники
Журко, Вячеслав Феофанович.
Ж91 Экономический и финансовый анализ в деятельности
органов внутренних дел: учеб. пособие для студентов вузов,
обучающихся по специальностям «Юриспруденция»
и «Правоохранительная деятельность» / В.Ф. Журко,
Í.Ì. Áîáîøêî. — Ì.: ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ, — 239 ñ.
I. Бобошко, Наталья Михайловна.
2015.
ISBN 978-5-238-02086-0
Агентство CIP РГБ
Раскрываются проблемы теории экономического и финансового анализа,
использование сотрудниками органов внутренних дел методов и
приемов анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий,
организаций различных форм собственности. Актуализируется необходимость
освоения навыков его проведения в выявлении и раскрытии преступлений
экономической направленности, их профилактики. Приводятся
методы организации и планирования аналитической работы, способы
их проведения и информационная база анализа, а также анализ финансовой
отчетности.
Для преподавателей, слушателей всех форм обучения в высших учебных
заведениях системы МВД России и специалистов экономического
профиля органов внутренних дел.
ББК 65.053.5(2Ðîñ)ÿ73-1
ISBN 978-5-238-02086-0
© ИЗДАТЕЛЬСТВО ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ, 2011
Принадлежит исключительное право на использование и распространение
издания (ÔÇ ¹ 94-ÔÇ от 21 июля 2005 ã.).
Воспроизведение всей книги или любой ее части любыми средствами или в
какой-либо форме, в том числе в интернет-сети, запрещается без письменного
разрешения издательства.
© Оформление «ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ», 2011
Стр.3
Оглавление
Введение
Глава 1. Основы теории экономического анализа
1.1. Понятие, сущность и предмет экономического анализа
1.2. Задачи экономического анализа
1.3. Метод экономического анализа
Глава 2. Вопросы финансового анализа
в деятельности органов внутренних дел
2.1. Цель, содержание и предмет финансового анализа
2.2. Организация и планирование аналитической работы
на предприятии
Глава 3. Информационное обеспечение
экономического и финансового анализа
3.1. Характеристика источников информации
3.2. Оперативно-розыскные источники информации
Глава 4. Основные виды экономического анализа
в деятельности органов внутренних дел
по выявлению преступлений экономиче
ской направленности
4.1. Значение экономического анализа в деятельности
органов внутренних дел
4.2. Экономический анализ в сфере управления
предприятием и его классификация
4.3. Особенности организации текущего
и оперативного анализа
4.4. Особенности перспективного анализа
Глава 5. Значение финансовой отчетности
в выявлении преступлений
экономической направленности
5.1. Отражение преступлений в показателях финансовой
(бухгалтерской) отчетности
5.2. Содержание финансовой отчетности и ее использование
при выявлении преступлений
237
3
8
8
14
17
23
23
28
33
33
44
49
49
53
57
66
78
78
82
Стр.238
5.3. Пользователи финансовой отчетности предприятия
5.4. Задачи органов внутренних дел по анализу финансовой
отчетности
Глава 6. Основные методы экономического
и финансового анализа
6.1. Методы и организация перспективного анализа
6.2. Функционально-стоимостной анализ как метод
6.3. Методы сбора и обработки финансово-экономической
информации
Глава 7. Методика использования экономического
анализа по выявлению искажений
в финансовой отчетности предприятия
94
95
100
100
108
111
114
7.1. Основные способы искажений финансовой отчетности 114
7.2. Применение методов экономического анализа по выявлению
искажений показателей финансовой отчетности
Глава 8. Использование результатов
экономического и финансового анализа
при выявлении признаков преступлений
8.1. Методика выявления признаков преступлений в сфере
экономической деятельности предприятий
8.2. Особенности использования основных методов факторного
анализа при выявлении экономических преступлений
Глава 9. Методы выявления преступлений
экономической направленности
9.1. Аналитические признаки преступлений экономической
направленности в деятельности предприятий
и организаций
9.2. Анализ правонарушений в кредитных учреждениях
9.3. Анализ правонарушений в деятельности небанковских
финансовых учреждений
9.4. Характеристика отдельных методов выявления
преступлений на предприятиях, в организациях
Глава 10. Анализ наиболее типичных способов
совершения преступлений
экономической направленности
в предпринимательской деятельности
238
116
124
124
130
143
143
155
161
167
177
Стр.239
Глава 11. Анализ преступлений экономической
направленности в банковской системе
11.1. Анализ нарушений в сфере кредитно-денежных
отношений
11.2. Изготовление и сбыт поддельных платежных документов
и ценных бумаг
11.3. Конфликты между вкладчиками и кредитными
учреждениями, принимающими денежные средства
населения
11.4. Незаконное получение кредитов
Заключение
Библиографический список
Приложения
186
186
188
190
193
198
201
205
239
Стр.240