Т.Н. Оканова, М.Е. Косов Региональные и местные налоги Второе издание, переработанное и дополненное Рекомендовано Учебно-методическим центром «Профессиональный учебник» в качестве учебного пособия для студентов высших учебных заведений Закон и право Москва 2015 УДК 336.22(075.8) ББК 65.261.41(2Рос)я73-1 О49 Главный редактор издательства Н.Д. Эриашвили, кандидат юридических наук, доктор экономических наук, профессор, лауреат премии Правительства РФ в области науки и техники Оканова, Татьяна Николаевна. <...> О49 Региональные и местные налоги: учеб. пособие для студентов вузов / Т.Н. Оканова, М.Е. Косов. <...> ISBN 978-5-238-01659-7 Агентство CIP РГБ Обобщен и систематизирован существующий в Российской Федерации порядок исчисления и уплаты организациями и физическими лицами региональных и местных налогов с позиций действующего налогового законодательства РФ. <...> Особое внимание уделено определению объектов налогообложения, ставкам, льготам, порядку и срокам уплаты налогов, приведены примеры исчисления по каждому налогу с учетом специфики и особенностей налогов. <...> Учтены изменения законодательства РФ по применению второй части Налогового кодекса РФ по состоянию на 1 января 2009 г. Для студентов высших учебных заведений экономических специальностей, аспирантов, преподавателей. <...> Виды налогов и сборов Федеральные налоги и сборы Налог на добавленную стоимость Акцизы на отдельные виды товаров Налог на прибыль организаций Налог на доходы физических лиц Единый социальный налог Налог на добычу полезных ископаемых Водный налог Сбор за пользование объектами животного мира и водными объектами Рис. <...> Структура налоговой системы по видам налогов и сборов 3 Региональные налоги Налог на имущество организаций Налог на игорный бизнес Транспортный налог Местный налог Земельный налог Налог на имущество физических лиц Специальные налоговые режимы ECXH, УСН, ЕНВД, СРП можно разбить на три уровня: • Все установленные на территории России налоги <...>
Региональные_и_местные_налоги._2-е_изд.,_перераб._и_доп._Учеб._пособие._Гриф_УМЦ_Профессиональный_учебник..pdf
УДК 336.22(075.8)
ББК 65.261.41(2Ðîñ)ÿ73-1
Î49
Главный редактор издательства Н.Д. Эриашвили,
кандидат юридических наук, доктор экономических наук, профессор,
лауреат премии Правительства РФ в области науки и техники
Оканова, Татьяна Николаевна.
Î49
Региональные и местные налоги: учеб. пособие для
студентов вузов / Ò.Í. Îêàíîâà, Ì.Å. Êîñîâ. — 2-å èçä.,
ïåðåðàá. и äîï. — Ì.: ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ: Закон и ïðàâî,
— 159 ñ.
2015.
I. Косов, Михаил Евгеньевич.
ISBN 978-5-238-01659-7
Агентство CIP РГБ
Обобщен и систематизирован существующий в Российской Федерации
порядок исчисления и уплаты организациями и физическими лицами
региональных и местных налогов с позиций действующего налогового
законодательства РФ. Дана история возникновения региональных и местных
налогов. Особое внимание уделено определению объектов налогообложения,
ставкам, льготам, порядку и срокам уплаты налогов, приведены
примеры исчисления по каждому налогу с учетом специфики и
особенностей налогов.
Анализируются проблемные вопросы налоговой нагрузки на налогоплательщиков,
имеющих в собственности движимое и недвижимое имущество.
Учтены изменения законодательства РФ по применению второй
части Налогового кодекса РФ по состоянию на 1 января 2009 г.
Для студентов высших учебных заведений экономических специальностей,
аспирантов, преподавателей. Может представлять интерес для руководителей
и экономистов организаций.
ББК 65.261.41(2Ðîñ)ÿ73-1
ISBN 978-5-238-01659-7
© ИЗДАТЕЛЬСТВО ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ, 2008, 2009
Принадлежит исключительное право на использование и распространение издания
(ÔÇ ¹ 94-ÔÇ от 21.07.2005 ã.). Воспроизведение всей книги или любой ее части
любыми средствами или в какой-либо форме, в том числе в интернет-сети,
запрещается без письменного разрешения издательства.
© Оформление «ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ», 2009
Стр.3
Оглавление
Введение
Глава 1. Налог на игорный бизнес
1.1. История возникновения азартных игр и пари в России
1.2. Эволюция законодательного регулирования
игорного бизнеса в России
1.3. Правовое регулирование игорного бизнеса
на современном этапе
1.4. Налогообложение игорного бизнеса
на современном этапе
Вопросы для самоконтроля
Глава 2. Налог на имущество организаций
2.1. История возникновения имущественных налогов в России
2.2. Налогообложение имущества организаций на современном этапе
2.3. Особенности определения налоговой базы по налогу на имущество
в соответствии с видами предпринимательской деятельности
Глава 3. Транспортный налог
3.1. История становления транспортного налога
3.2. Налогообложение транспортных средств
3.3. Порядок, сроки уплаты и сдачи отчетности
по налогу. Порядок заполнения налоговой декларации
3.4. Ответственность за неуплату транспортного налога
3.5. Имущество и транспортные средства организаций
в зеркале двойного налогообложения
Вопросы для самоконтроля
Глава 4. Налог на имущество физических лиц
4.1. Эволюция налогообложения физических лиц в России
4.2. Порядок исчисления налога в современных условиях
4.2. Сроки и порядок обеспечения уплаты налога в бюджет
Вопросы для самоконтроля
Глава 5. Земельный налог
5.1. Эволюция налогообложения земли в России
5.2. Налогообложение собственников земельных участков
5.3. Особенности исчисления земельного налога
в зависимости от предназначения земельных участков
Вопросы для самоконтроля
Глава 6. Налог на недвижимость: итоги эксперимента и перспективы
введения нового поимущественного налога
Литература
159
3
8
9
14
19
24
28
29
29
2.4. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организациями 61
Вопросы для самоконтроля
32
49
66
67
67
72
86
96
97
99
100
100
109
119
122
123
123
125
135
145
146
158
Стр.160