Налоговое право (200,00 руб.)

Стр.3

Стр.463

Стр.464

Стр.465

УДК [347.73:336.2](470+571)(075.8) ББК 67.402(2Ðîñ)ÿ73-1 Ê83 Рецензенты: доктор юридических наук, профессор О.Н. Горбунова (зав. кафедрой финансового права и бухгалтерского учета Московской государственной юридической академии); доктор юридических наук, профессор И.Ш. Килясханов (нач. кафедры административного права Московского университета МВД России) Главный редактор издательства Н.Д. Эриашвили, кандидат юридических наук, доктор экономических наук, профессор, лауреат премии Правительства РФ в области науки и техники Крохина, Юлия Александровна. К83 Налоговое право: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлению «Юриспруденция» и по специальностям «Юриспруденция», «Правоохранительная деятельность» / Þ.À. Êðîõèíà. — 3-å èçä., ïåðåðàá. и äîï. — Ì.: ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ, — 463 ñ. — (Ñåðèÿ «Dura lex, sed lex»). 2015. ISBN 978-5-238-01567-5 Агентство CIP РГБ В учебнике рассматриваются теоретические основы налогового права, механизм правового регулирования налоговых отношений, налоговый контроль, налогово-правовая ответственность, налоговая обязанность, отдельные виды федеральных, региональных и местных налогов. Для студентов высших учебных заведений юридического профиля, аспирантов, преподавателей, практических работников финансовых органов, судов, прокуратуры, а также иных государственных органов. ББК 67.402(2Ðîñ)ÿ73-1 ISBN 978-5-238-01567-5 © ИЗДАТЕЛЬСТВО ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ, 2006, 2009 Принадлежит исключительное право на использование и распространение издания (ÔÇ ¹ 94-ÔÇ от 21 июля 2005 ã.) Воспроизведение всей книги или какой-либо ее части любыми средствами или в какойлибо форме, в том числе в интернет-сети, запрещается без письменного разрешения издательства. © Оформление «ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ», 2009

Стр.3

  Предисловие Раздел I. Общая часть Глава 1. Понятие и сущность налогов 1.1. Налог как правовая категория: понятие, признаки, сущность 1.4. Виды налогов и основания их классификации 1.5. Правовой механизм налога и его элементы Глава 2. Общие положения налогового права России 2.1. Налоговое право России: понятие, предмет и методы правового регулирования 2.2. Система налогового права 2.3. Налоговое право в системе российского права Глава 3. Источники налогового права 3.1. Общая характеристика источников налогового права 3.2. Конституция Российской Федерации и федеральные нормативные правовые акты в системе источников налогового права 3.3. Нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации органов местного самоуправления в системе источников налогового права Глава 4. Налоговые правоотношения 4.1. Понятие, признаки и структура налоговых правоотношений 4.2. Виды налоговых правоотношений 4.3. Объекты налоговых правоотношений 4.4. Юридические факты в налоговом праве 4.5. Специальные налогово-правовые режимы в регулировании налоговых отношений Глава 5. Субъекты налогового права 3 5 6 6 1.2. Соотношение налогов и иных обязательных платежей 17 1.3. Функции налогов 23 27 30 37 37 47 49 57 57 63 72 75 75 86 90 92 103 108 5.1. Понятие и классификация субъектов налогового права 108 5.2. Налоговая юрисдикция и налоговое резидентство 112 5.3. Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов 114 5.4. Правовой статус налоговых агентов 121

Стр.463

462 5.5. Правовой статус налоговых представителей 5.6. Банки как субъекты налогового права Глава 6. Правовой статус органов налогового контроля 6.1. Налоговые органы Российской Федерации Глава 7. Сущность налоговой обязанности 7.1. Понятие, основания возникновения и прекращения налоговой обязанности 7.2. Исполнение налоговой обязанности 124 127 135 135 6.2. Органы внутренних дел в системе органов налогового контроля 152 164 164 167 7.3. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности 175 7.4. Зачет и возврат излишне уплаченных налогов, сборов или пени 7.5. Изменение срока уплаты налога, сбора или пени Глава 8. Налоговый контроль 8.1. Понятие и значение налогового контроля 8.2. Формы и виды налогового контроля 8.3. Налоговые проверки Глава 9. Характеристика налоговых правонарушений 9.1. Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах 9.2. Понятие, юридические признаки и особенности налоговых правонарушений 9.5. Налоговые правонарушения, предусмотренные главой 18 Налогового кодекса РФ Глава 10. Налоговая ответственность 182 185 192 192 195 197 203 203 208 9.3. Классификация составов налоговых правонарушений 217 9.4. Налоговые правонарушения, предусмотренные главой 16 Налогового кодекса РФ 221 267 293 10.1. Понятие, функции и признаки налоговой ответственности 293 10.2. Принципы налоговой ответственности 10.3. Стадии налоговой ответственности 10.4. Обстоятельства, исключающие ответственность и освобождающие от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах 303 310 317 10.5. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения 325 10.6. Санкции в налоговом праве Глава 11. Защита прав налогоплательщиков 11.1. Право на обжалование 11.2. Административный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков 328 337 337 344

Стр.464

 11.3. Судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков Раздел II. Особенная часть Глава 12. Федеральные налоги и сборы 12.1. Общая характеристика федеральных налогов и сборов 12.2. Налог на добавленную стоимость 12.3. Акцизы 12.4. Налог на доходы физических лиц 12.5. Единый социальный налог 12.6. Налог на прибыль организаций 463 348 353 354 354 355 369 379 389 395 12.7. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов 400 12.8. Водный налог 12.9. Государственная пошлина 12.10. Налог на добычу полезных ископаемых Глава 13. Специальные налоговые режимы 415 13.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный íàëîã) 415 13.2. Упрощенная система налогообложения 417 13.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (единый налог) Глава 14. Налоги и сборы субъектов Российской Федерации 14.1. Транспортный налог 14.2. Налог на игорный бизнес 14.3. Налог на имущество организаций Глава 15. Местные налоги и сборы 15.1. Общая характеристика местных налогов и сборов 15.2. Земельный налог 15.3. Налог на имущество физических лиц Глава 16. Особенности налогообложения отдельных субъектов 420 424 424 426 428 431 431 432 438 441 16.1. Система налогообложения в особых экономических зонах 441 16.2. Налогообложение адвокатской деятельности 16.3. Налогообложение нотариальной деятельности 16.4. Налогообложение кредитных организаций Библиографический список 456 444 449 451 402 404 412

Стр.465