ЮРИСТ РЕШИТ.
БУХГАЛТЕР
НЕ ДОПУСТИТ
№ 9
2015
18 12 готовых решений
для курсовых разниц
60 Фиктивная сделка:
версия-2015
68 Дуэт инспектора и правоохранителя
Журнал о налоговой безопасности
и снижении рисков
Стр.1
Реклама
Журнал «Налоговые споры» –
практический журнал о налоговой безопасности
и снижении рисков!
Подпишитесь выгодно на 2016 год уже сейчас
Бесплатные вебинары
для подписчиков
22 сентября, 10:00 (мск)
«Изменения гражданского
законодательства 2015 года:
налоговые последствия»
Ведущий: Медведев А.Н. –
канд. экон. наук, генеральный директор
ЗАО «Аудит БТ», член Научно-экспертного
совета Палаты налоговых консультантов
и Аудиторской палаты России
15 114 руб.
13 596 руб.*
* Акция действует до 30 сентября
Изучаем важные изменения налогового законодательства
Учитываем позицию чиновников и судей
Оцениваем риски в спорных ситуациях
Применяем опыт коллег на практике
Успешно проходим налоговые проверки
Оформите подписку по счету на обороте,
на сайте www.proflit.ru/buh_nalog
или по тел.: 8 (495) 937-9080, 937-9082
Стр.2
Выгодная подписка на 2016 год!
Сэкономьте время, передав счет на оплату в бухгалтерию
Счет действителен
до 30 сентября
2015 года
ЗАО «МЦФЭР»
129090, г. Москва, ул. Щепкина, д. 25/20
Для писем: 129164, г. Москва, а/я 9
Тел.: 8 (495) 937-90-82, 933-63-22
Факс: 8 (495) 933-52-62
E-mail: ap@mcfr.ru
www.proflit.ru
Банковские реквизиты
ИНН 7702019904, КПП 770201001
ОАО «Сбербанк России», г. Москва
Московский банк
Сбербанка России ОАО г. Москва
БИК 044525225
к/с 30101810400000000225
р/с 40702810638180134443
Счет № Ж1656
Предмет счета
Подписка на журнал «Налоговые споры»
на 2016 год (январь – декабрь), 12 номеров
Kоличество
комплектов
1
«
»
Цена,
руб.
12 360-00
НДС 10%
Всего к опла
Всего к оплате: Тринадцать тысяч пятьсот девяносто шесть ру лей 00 копеек
ь рублей 00 копеек
уб ей 00 ко ее
Генеральный директор
Главный бухгалтер
М.А. Межанский
А.П. Игнатова
Вс о к опл те
2015 г.
Сумма,
руб.
12 360-00
1236-00
13 596-00
Внимание!
В платежном поручении в реквизите «Назначение платежа» укажите:
название издания и период подписки (по аналогии с предметом счета);
номер счета;
информацию по НДС;
адрес доставки, включая почтовый индекс;
Ф. И. О. контактного лица и телефон с кодом города.
Указание адреса и контактных данных позволит обеспечить своевременность доставки.
Копию платежного поручения отправьте по факсу или е-mail в службу клиентской поддержки.
Служба клиентской поддержки
Тел.: 8 (495) 937-90-82, 933-63-22. Факс: 8 (495) 933-52-62. E-mail: ap@mcfr.ru
Подробнее о профессиональных изданиях на www.proflit.ru/buh_nalog
Стр.3
Реклама
Выберите удобный
для вас способ подписки
на журнал «Налоговые споры»
В редакции
8 (495) 937-9082; www.proflit.ru/buh_nalog
Выгодно!
Бесплатная доставка в любую точку России
Больше скидок подпишитесь выгодно на 2016 год
уже сейчас
Надежно!
Повторная отправка потерявшихся на почте номеров
Гарантия предоставления бухгалтерских документов
Удобно!
Быстрая подписка по телефону или через Интернет
Индивидуальный подход к каждому заказу
На почте по каталогам
«Роспечать» – 82989, 82990; «Почта России» – 16676, 16677;
«Пресса России» – 15157, 15158
В альтернативном агентстве вашего города
Список альтернативных агентств смотрите на с. 67
Стр.4
Экспертный совет
В.В. Бациев,
правовой советник
Исследовательского центра
частного права при Президенте РФ
Ф.А. Гудков,
заместитель руководителя
Научно-экспертного совета
НП «Палата налоговых
консультантов», советник
Ассоциации участников
вексельного рынка (АУВЕР)
О.Г. Дмитриева,
депутат Госдумы, первый
заместитель председателя
Комитета Госдумы по бюджету
и налогам,
д-р экон. наук, профессор
Г.А. Карпова,
судья Арбитражного суда
г. Москвы
О.В. Овчар,
начальник Правового управления
ФНС России
А.А. Соловьев,
судья, председатель судебного
состава Арбитражного суда
Московской области,
д-р юрид. наук
И.Р. Сухарев,
начальник отдела методологии
бухгалтерского учета
и отчетности Минфина России
Д.Е. Фадеев,
заместитель директора
юридического департамента,
заместитель председателя
экспертного налогового совета
ТПП РФ, канд. юрид. наук
И.Д. Черник,
старший партнер ЗАО «Черник,
Джаарбеков и партнеры»,
государственный советник
Российской Федерации 2-го класса,
консультант по налогам и сборам,
член Палаты налоговых
консультантов, член Ассоциации
юристов России, канд. юрид. наук
Ю.Д. Шмелев,
профессор кафедры налоговой
политики и налогообложения
ГУУ, член НП «Палата налоговых
консультантов», д-р экон. наук
Налогоплательщик предполагает,
а чиновник располагает…
Некоторые вопросы НК РФ предпочитает не
комментировать, оставляя решение ситуации за
налоговой практикой. Во многих случаях это означает,
что последнее слово за чиновником, налоговым
инспектором.
Так, некоторые компании уверены, что в худшем
случае им может грозить только камеральная и (или)
выездная налоговая ревизия. А проверка цен в сделках
обойдет стороной, поскольку они не подпадают под
установленные Налоговым кодексом требования
и условия. Но не тут-то было. Чего ждать, если
территориальные инспекторы бросили тень сомнения
на сделки компании, читайте на с. 28.
Продолжает создавать спорные налоговые
вопросы и непростая ситуация в экономике.
Динамика курсов валют заставила чиновников дать
множество разъяснений по учету курсовых разниц
при налогообложении прибыли. Правда, налоговым
агентам, которые узрели курсовые разницы по НДФЛ,
дали от ворот поворот. Снимаем спорные вопросы
с помощью готовых решений (с. 18).
Как известно, лучшая защита – это нападение,
поэтому проявляйте принципиальность
и решительность в налоговых спорах. И вам воздастся.
С уважением,
Владимир Бельковец,
ведущий эксперт «НС»
Стр.5
4
СОДЕРЖАНИЕ
6 События. Факты. Перспективы
Интервью
14 Торговый сбор: первые шаги
Интервью с заместителем руководителя Департамента экономической политики и развития
г. Москвы Марией Багреевой
О налоговых новшествах
18 12 готовых решений для курсовых разниц
В силу постоянных скачков курсов валют на практике стало возникать множество вопросов
относительно курсовых разниц. Минфин и ФНС России дают оперативные разъяснения
об их налоговом учете. Разбираемся в этом с оглядкой на позиции судов
Владимир Краснов
28 Подозрения на контролируемость
Где заканчивается налоговая ревизия и начинается проверка цен? Какие именно налоговые
органы полномочны проводить соответствующую проверку и при каких условиях?
Анализируем разъяснения Минфина России по этим вопросам
Владимир Бельковец
О налогах и учете
34 Товарные накладные и счета-фактуры: налоговые угрозы
В Налоговом кодексе нет специальных требований к объему и видам первичных документов,
которые подтверждают реальность операции для целей получения вычета НДС. Понятно
одно: счета-фактуры недостаточно. Можно использовать также накладную по форме
№ ТОРГ-12. О ее роли в налоговом споре рассказывает аудитор
Александр Анищенко
42 Страховые взносы с путевок, оплаченных работодателем
Выясняем, в каких случаях и при каких обстоятельствах облагаются взносами оплаченные
работодателем путевки на лечение сотрудников
Елена Орлова
О налоговых рисках
48 Нелюбимые НДС-льготы инспекторов
Льготы по НДС в отношении реализации долей в уставном капитале организаций и выплаты
дивидендов не выходят для контролеров из категории подозрительных. Об аргументах
за и против правомерности их применения рассказывает эксперт
Сергей Фоевцов
54 Ставки ЦБ для налоговых целей: проблемы выбора
С начала 2015 г. установлены интервалы предельных значений процентов по долговым
обязательствам, возникшим в результате контролируемых сделок, которые нужно учитывать
для целей налогообложения. Но какую ставку ЦБ РФ использовать в расчетах – ключевую
или рефинансирования?
Ирина Парулева
Налоговые споры
Стр.6
СОДЕРЖАНИЕ
О налоговых проверках
60 Фиктивная сделка: версия-2015
Претензии инспекторов в отношении реальности сделок звучат уже несколько десятилетий.
Но нельзя сказать, что все это время они неизменны. Коррективы в правоприменительной
практике вынуждают контролеров искать новые основания для обвинений плательщика
в недобросовестности. А ему, в свою очередь, приходится креативно выстраивать
линию защиты. О новых уловках в традиционных спорах пойдет речь в статье
Дмитрий Барский, Дмитрий Анищенко
68 Дуэт инспектора и правоохранителя
Что готовит плательщикам совместная работа налоговиков с органами внутренних дел?
В каких случаях информация из одного ведомства поступает в другое? Можно ли использовать
результаты прослушки телефонов как доказательство фиктивности операций?
Отвечаем на эти вопросы на основе анализа арбитражной практики
Елена Макогон
78 Налоговые проверки с оглядкой на ВС РФ
Изучаем обзор актов, вынесенных за последние полтора года Верховным Судом РФ по вопросам
налогообложения, в версии ФНС России. Его направили для использования в работе
нижестоящим налоговым органам. А значит, выводы верховных судей нужно иметь
в виду и плательщикам в текущей работе
Наталья Панкратова
Судебная налоговая практика
84 Арбитражные альтернативы
Обзор вопросов правоприменительной практики, на которые суды пока не дают однозначного
ответа. Советы специалистов помогут сориентироваться в противоречивых
выводах
88 Убойный аргумент
Дайджест свежих постановлений арбитражных судов. Основное внимание уделяем аргументу,
который позволил выиграть той или иной стороне
Ваш налоговый консультант
92 Штрафует ли ПФР за ошибки в электронном формате отчетности
Можно ли считать, что наличие у страхователя квитанции о поступлении документа в систему
электронного документооборота ПФР подтверждает факт исполнения им обязанности
по представлению отчетности?
Наталья Фиш
94 Контрагенты-физлица станут прозрачнее
В процессе исполнения сделки выяснилось, что контрагент – ИП или физлицо – не может
выполнить свои обязательства по договору. Как доказать добросовестность и должную
осмотрительность с учетом поправок в ГК РФ?
Андрей Закаречкин
5
№ 9 ’ 2015
Стр.7