Уметь: пользоваться нормативными документами; исчислять налоги и сборы, уплачиваемые организациями и физическими лицами; рассчитывать налоговые санкции за совершение
налоговых правонарушений; оценивать изменения налогового законодательства в части механизма налогообложения; определять
пути его дальнейшего совершенствования; <...> Все главы содержат краткие методические указания по изучению материала, дискуссионные вопросы, темы рефератов, тесты, практические задачи и ситуации с примерами решений. <...> Следующие элементы налога являются общепризнанными в
большинстве стран:
- налогоплательщик;
- объект налога;
- налоговая база;
- ставка;
- налоговый период;
- налоговые льготы;
- порядок исчисления налога;
- порядок и сроки уплаты налога. <...> Принципы налогообложения на практике реализуются через
методы налогообложения. <...> Под методом налогообложения понимается установление зависимости между величиной ставки налога и размером объекта налогообложения. <...> г) организации и физические лица, которые являются резидентами Российской Федерации и на которых НК РФ возложена
обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы. <...> б) календарный год или иной период времени применительно
к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате;
12 <...> Государственная политика направлена на увеличение налоговых поступлений в бюджет, вследствие чего была
уменьшена ставка налога на доходы физических лиц до 13 %. <...> В целях снижения налоговых обязательств и
упрощения механизма налоговых расчетов для сельскохозяйственной отрасли с 1 января 2002 года была введена в действие глава
26.1 Налогового кодекса РФ «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)». <...> Ставка налога по пропорциональному методу равна 10 %. <...> 14
Ставка налога для прогрессивных методов
Простая
поразрядная
прогрессия,
тыс. руб. <...> Налоговый механизм <...>
НАЛОГИ_И_НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ_В_АПК.pdf
МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФГБОУ ВПО «Пензенская ГСХА»
Н.Ф. Зарук
М.Ю. Федотова
О.А. Тагирова
А.В. Носов
НАЛОГИ
И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ В
АПК
Учебное пособие для студентов, обучающихся по направлениям
080100 – Экономика и 080200 – Менеджмент
Пенза 2013
1
Стр.1
УДК 336.2 (075)
ББК 65.261.41 (я7)
Н 23
Рецензент – Н.Г. Барышников, доктор экономических наук,
профессор кафедры «Анализ и аудит» ФГБОУ ВПО «Пензенская
ГСХА»
Печатается по решению методической комиссии экономического
факультета от 25.03.13 г., протокол № 48.
Н 23
Налоги и налогообложение в АПК / Н.Ф. Зарук, М.Ю. Федотова,
О.А. Тагирова, А.В. Носов. – Пенза: РИО ПГСХА,
2013. – 367 с.
В учебном пособии подробно изложены основные практические
вопросы налогообложения юридических и физических лиц.
Содержание учебного пособия базируется на законодательных
и нормативных документах с учетом изменений на 01.01.2013 года.
Широко представлены интерактивные технологии обучения студентов.
Учебное
пособие «Налоги и налогообложение в АПК» предназначено
для студентов, обучающихся по программам бакалавриата
080100 «Экономика» и 080200 «Менеджмент».
© ФГБОУ ВПО
«Пензенская ГСХА», 2013
© Н.Ф. Зарук, М.Ю. Федотова,
О.А. Тагирова, А.В. Носов,
2013
2
Стр.2
ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение………………………………………………………..
Глава 1 Экономическая сущность налогов и основы
налогообложения……………………………………………..
3
5
Глава 2 Налоговая политика и налоговая система
государства……………………………………………………. 16
Глава 3 Федеральные налоги………………………………..
31
3.1 Налог на добавленную стоимость……………………. 31
3.2 Акцизы……………………………………………….… 51
3.3 Налог на прибыль организаций…………………….… 65
3.4 Налог на доходы физических лиц…………………….. 100
3.5 Таможенная пошлина и таможенные сборы………… 141
3.6 Платежи за пользование природными ресурсами…… 156
3.6.1 Налог на добычу полезных ископаемых…………… 156
3.6.2 Водный налог………………………………………… 159
3.6.3 Сборы за пользование объектами животного мира и
за пользование объектами водных биологических ресурсов… 160
3.7 Государственная пошлина…………………………….. 171
Глава 4 Региональные налоги и сборы…………………… 182
4.1 Налог на имущество организаций.…………………… 182
4.2 Транспортный налог…………………………………… 198
Глава 5 Местные налоги и сборы…………………………… 216
5.1 Земельный налог……………………………………… 216
5.2 Налог на имущество физических лиц………………… 228
Глава 6 Специальные налоговые режимы………………..
242
6.1 Единый сельскохозяйственный налог………………... 242
6.2 Упрощенная система налогообложения……………… 250
6.3 Единый налог на вмененный доход для отдельных
видов деятельности…………………………………………… 265
6.4 Патентная система налогообложения………………… 279
Глава 7 Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков
и налоговых агентов…………………
7.1 Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых
агентов…………………………………………………………… 284
7.2 Способы обеспечения исполнения обязанностей
368
284
Стр.368
по уплате налогов и сборов…………………………………… 291
7.3 Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений………………………………………………
Глава
8. Права и обязанности налоговых органов. Налоговый
контроль……………..……………………………
301
310
Комплексные ситуационные задания по налогам
с физических и юридических лиц…………………………... 322
Методические указания к выполнению контрольной работы
студентами заочного отделения…………………..
Программа проведения сквозной деловой игры «Налоговый
аналитик» ………………………………………
Литература……………………….….…………………….
331
337
366
369
Стр.369